Een doelgroepvermindering is een RSZ-korting waarvan u profiteert wanneer u een werknemer uit een bepaalde doelgroep tewerkstelt. Dit zijn doelgroepen die kwetsbaarder zijn op de arbeidsmarkt, zoals jongeren of oudere werknemers.
Aangezien dit een gewestelijke verantwoordelijkheid is, verschillen de regels in het Vlaamse, Waalse en Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Ga voor meer informatie naar de website van Actiris.
Hieronder vindt u een overzicht van de meest toegepaste doelgroepverminderingen.
Doelgroepvermindering voor de eerste aanwervingen
Als u een nieuwe werkgever bent, heeft u recht op een doelgroepvermindering voor uw eerste aanwervingen. Dit werkt zoals volgt:
Eerste medewerker :
- Vóór 31 december 2023: U profiteert van een korting tot €4.000 bruto per kwartaal, voor onbepaalde tijd.
- Vanaf 1 januari 2024: De vermindering wordt teruggebracht tot €3.100 bruto per kwartaal, zonder tijdslimiet.
Tweede medewerker :
- U geniet van een forfaitaire vermindering gedurende 13 kwartalen.
- De RSZ-korting bedraagt :
- €1.550 voor de eerste vijf kwartalen;
- €1050 voor de volgende vier kwartalen;
- €450 voor de laatste vier kwartalen.
- De vermindering gaat in vanaf het kwartaal waarin de medewerker begint te werken.
Derde tot zesde medewerker :
- Tot 31 december 2023: U ontvangt een RSZ-korting voor 13 kwartalen:
- €1050 voor de eerste negen kwartalen;
- €450 voor de volgende vier kwartalen.
Opgelet
Vanaf 1 januari 2024: De korting voor de vierde tot zesde werknemer is vanaf deze datum niet meer van toepassing op nieuwe aanwervingen.
Doelgroepvermindering voor jongeren
De Vlaamse, Brusselse en Waalse autoriteiten willen via deze maatregelen het engagement van jongeren aanmoedigen. Hieronder vindt u de regelgeving voor Brussel:
- De activa.brussels-vergoeding: Deze toelage wordt betaald door Actiris in Brussel. Ze is bedoeld voor jongeren onder de 30 die hoogstens een diploma lager secundair onderwijs hebben en niet langer leerplichtig zijn.
- Activa-kaart aanvragen: Om deze vergoeding te krijgen, moeten jongeren een Activa-kaart aanvragen bij Actiris.
- Aftrek van nettoloon: De werkvergoeding wordt afgetrokken van het nettoloon van de begunstigde.
- Bedrag van de vergoeding :
- De eerste zes maanden: ongeveer €350.
- De volgende 12 maanden: €800.
- De volgende 12 maanden: €350.
- Voor mensen met een erkende arbeidsbeperking:
- De eerste 12 maanden: €700 per maand.
- De volgende 24 maanden: €800 per maand.
- Pro rata voor deeltijdse tewerkstellingen: Pro rata is van toepassing op deeltijdse tewerkstellingen, wat betekent dat het bedrag van de vergoeding aangepast kan worden naargelang de gewerkte uren.
Doelgroepvermindering voor oudere werknemers
Net als bij de doelgroepvermindering voor jongeren, zijn er specifieke regels voor de doelgroepvermindering voor oudere werknemers (tussen 57 en 64 jaar). Dit is wat u moet weten:
- U kunt enkel van deze verminderingen profiteren indien u werknemers in dienst hebt die niet onder de sociale maribel vallen, met uitzondering van gezins- en ouderenzorg.
- Bovendien mag u geen beschutte of sociale werkplaats zijn, of een aangepast werkbedrijf.
- Als u niet voldoet aan de criteria voor de doelgroepvermindering voor oudere werknemers, is het goed om te weten dat er andere maatregelen zijn waarvan u mogelijk kunt profiteren. Deze maatregelen kunnen variëren afhankelijk van uw specifieke situatie en regio.
- Bedrag RSZ-korting: U kunt profiteren van een korting van €1.000 per kwartaal op RSZ-bijdragen als u werknemers tussen 57 en 64 jaar in dienst heeft en hun salaris niet hoger is dan het driemaandelijkse referentiesalaris.
- Werkvergoedingen voor oudere werknemers: Werknemers vanaf 57 jaar die de wettelijke pensioenleeftijd nog niet hebben bereikt, kunnen bij Actiris ook meteen werkvergoedingen aanvragen.
Praktisch
Sinds maart 2018 worden doelgroepverminderingen voor oudere werknemers in het Brussels Gewest aangegeven in blok 90109 “beroepsvermindering” met de volgende gepaste vermeldingen:
Werknemers in dienst :
| Vermindering | Forfait | Duur | Code | Basis voor berekening | Bedrag van vermindering | Startdatum van het recht | Attest uitgereikt door |
Werknemer tussen de 57 tot 65 jaar* | G1 (€1000) | Alle trimesters die in aanmerking komen | 7320 | / | ja | / | / |
*leeftijd op de laatste dag van het kwartaal en op voorwaarde dat de werknemer voldoet aan de vereiste voorwaarden
Als de DmfA online wordt ingevoerd, wordt de 7320-korting automatisch berekend zodra deze wordt geactiveerd.
Samengevat
Hieronder volgt een tabel met een overzicht van de belastingvoordelen die beschikbaar zijn afhankelijk van het aantal werknemers dat wordt aangenomen en de aanwervingsperiode.:
| Aantal werknemers in dienst | Fiscale voordelen tot 31 december 2023 | Fiscale voordelen vanaf 1 januari 2024 |
1 | Vermindering tot €4.000/kwartaal | Vermindering tot €3100/kwartaal |
2 | RSZ-korting :
| |
3 à 6 (voor aanwervingen tot 31/12/2023) | RSZ-korting :
Opgelet
Vanaf 1 januari 2024: De korting voor de vierde tot zesde werknemer is vanaf deze datum niet meer van toepassing op nieuwe aanwervingen. |